Cosa sono le Steuerklassen e come funzionano?

In Germania esistono sei tipi di classi fiscali (Steuerklasse) si riferisce alla categoria di tassazione a cui un lavoratore è assegnato in base alla propria situazione familiare e al proprio stato civile. La propria Steuerklasse è registrata presso l'ufficio delle imposte (Finanzamt) di riferimento e, tendenzialmente, le aziende in Germania risalgono alla Steuerklasse di un dipendente attraverso le informazioni fornite dal lavoratore stesso. Quando un dipendente viene assunto, è tenuto a compilare un modulo di registrazione fiscale chiamato "Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" (Questionario di registrazione fiscale). Questo modulo include informazioni sullo stato civile del dipendente, che determina la Steuerklasse assegnata.

Lo Steueridentifikationsnummer (Steuer ID)

viene assegnato a ciascun individuo in Germania in modo automatico e permanente quando si verifica una delle seguenti situazioni:

1. Nascita in Germania: Per i cittadini tedeschi nati in Germania, lo Steuer ID viene assegnato automaticamente poco dopo la nascita. Questo avviene tramite il Meldebehörde (Ufficio di registrazione della residenza) locale in cui viene registrata la nascita del neonato.

2. Richiesta di residenza: Per i cittadini stranieri che si trasferiscono in Germania e richiedono la residenza presso un Meldebehörde, lo Steuer ID viene assegnato durante il processo di registrazione della residenza. Il Meldebehörde invia le informazioni necessarie all'Agenzia delle Entrate tedesca (Bundeszentralamt für Steuern), che quindi assegna lo Steuer ID.

3. Primo impiego in Germania: Quando un individuo inizia a lavorare legalmente in Germania, il datore di lavoro richiede automaticamente lo Steuer ID per il dipendente al momento della registrazione fiscale presso l'ufficio delle imposte locale. In questo modo, il dipendente riceve il suo Steuer ID.

È importante notare che lo Steuer ID è un numero univoco e permanente associato a ciascun individuo e rimane lo stesso per tutta la vita, indipendentemente dalle variazioni di residenza, stato civile o occupazione. Questo numero è fondamentale per scopi fiscali e amministrativi in Germania e viene utilizzato in molte procedure legate alle imposte e ai servizi pubblici.

Ma ora passiamo alle tipologie di Steuerklassen. Questa guida semplificata ti illustrerà le diverse Steuerklassen, integrando le disposizioni legali tratte dall'Einkommensteuergesetz (EStG).

Cos'è la Steuerklasse?

In Germania, ogni lavoratore dipendente viene assegnato a una Steuerklasse, che aiuta il datore di lavoro a calcolare le tasse sul reddito. Come già detti, ci sono sei Steuerklassen in totale, e la classe assegnata dipende principalmente dallo stato civile.

Secondo l'Einkommensteuergesetz (EStG), le condizioni di appartenenza alle Steuerklassen sono definite come segue:

Steuerklasse I (Classe Fiscale I)

Lavoratori single o legalmente separati che non soddisfano i requisiti per la Steuerklasse III o IV. 

Steuerklasse II (Classe Fiscale II)

È una categoria fiscale specifica destinata ai genitori single (Alleinerziehende) che hanno la custodia principale dei figli. Questa classe fiscale offre determinate agevolazioni fiscali per alleviare il carico fiscale dei genitori che si occupano da soli dei propri figli.
I genitori che rientrano nella Steuerklasse II possono beneficiare di un aumento dell'importo della parte non imponibile del reddito (Grundfreibetrag) e dell'aliquote fiscali più favorevoli rispetto ad altre classi fiscali.

Steuerklasse III e V (Classe Fiscale III e V)

Sono due categorie categorie fiscali riservate a lavoratori sposati o registrati come coppia convivente, dove entrambi i coniugi hanno soggettività fiscale illimitata e non vivono separati in modo permanente. Queste Steuerklassen vengono utilizzate quando un coniuge desidera beneficiare di detrazioni fiscali più elevate, soprattutto se l'altro coniuge non lavora o ha un reddito significativamente inferiore. Ne consegue che il coniuge che sceglie la Steuerklasse III solitamente riceve una tassazione più bassa, poiché le detrazioni fiscali e i benefici legati a questa classe fiscale sono più vantaggiosi rispetto ad altre classi. Entrambi i coniugi devono concordare sulla scelta delle rispettive classi fiscali (ad esempio, Steuerklasse III e V), poiché questa decisione influisce sul calcolo complessivo delle tasse per la coppia.

La Steuerklasse III è spesso scelta quando un coniuge guadagna significativamente di più rispetto all'altro coniuge, consentendo di massimizzare le detrazioni fiscali e ottimizzare la posizione fiscale complessiva della coppia. Tuttavia, è importante valutare attentamente tutte le implicazioni fiscali e consultare un esperto in materia di tassazione prima di effettuare una scelta sulla classe fiscale.

Steuerklasse IV (Classe Fiscale IV)

Lavoratori sposati con entrambi i coniugi con soggettività fiscale illimitata, non permanentemente separati. Questa classe fiscale è utilizzata quando entrambi i coniugi hanno un reddito simile o paragonabile. Questa classe fiscale offre un trattamento fiscale equo per entrambi i coniugi e semplifica il processo di dichiarazione dei redditi per la coppia.

Pur essendo tassati individualmente, i coniugi che scelgono la Steuerklasse IV beneficiano di un trattamento fiscale congiunto. Questo significa che le detrazioni fiscali e gli sconti fiscali vengono divisi in modo equo tra i due coniugi, considerando il reddito complessivo della coppia. In questo modo, entrambi i coniugi possono ottenere vantaggi fiscali proporzionali al loro contributo finanziario.

Steuerklasse VI (Classe Fiscale VI)

Applicata ai lavoratori che percepiscono reddito da più datori di lavoro contemporaneamente.

La Steuerklasse VI viene utilizzata per applicare una ritenuta d'acconto più elevata sul reddito derivante da un lavoro aggiuntivo. Questo aiuta a evitare sottotassazione e assicura che il reddito aggiuntivo sia adeguatamente tassato.

Modifica delle Classi Fiscali

Per cambiare la classe fiscale, le coppie sposate devono presentare il modulo "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten" presso l'ufficio delle imposte (Finanzamt) competente. Da ottobre 2021 è possibile cambiare la classe fiscale anche online tramite il portale "Mein Elster" dell'ufficio delle imposte. Indipendentemente dal passaggio dalla combinazione 4/4 alla 3/5 o viceversa, il modulo per il cambio di classe fiscale rimane lo stesso per ogni richiesta. "Eslster" (in tedesco Elektronische Steuererklärungun) è un sistema online gestito dall'amministrazione fiscale tedesca (Finanzverwaltung) che consente ai contribuenti di presentare la propria dichiarazione dei redditi in modo elettronico.

Conclusioni

Comprendere e navigare nel sistema fiscale tedesco può sembrare complicato, ma conoscere le basi delle Steuerklasse e le disposizioni legali associate ti aiuterà capire quanto giadagnerai, dato che in Germania gli stipendi vengono dichiarati sempre lordi. Una volta scoperta la tua Steuerklasse, sarà facile capire quanto sarà il tuo lordo anche grazie ad alcuni siti online che offrono la possibilità di calcolare il tuo stipendio "pulito", come il sito https://www.brutto-netto-rechner.info/. Spero di aver chiarito il più possibile come funzionano le Steuerklassen e, come sempre, se hai domande, non esistare a contattarmi o scrivere un commento qui sotto!

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Fonti:

• Einkommensteuergesetz (EStG) §§ 38b, 39